《实施内部审计业务》练习题（10）

时间：2010-12-25  来源：  编辑：  打印

1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？

A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。

B、职员偷取证券而从不被发现。

C、公司无法与其职员取得真诚合作。

D、当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。

2、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？

A、没有检查出货物中的次品

B、收到的货物超过现实需要

C、货物从关联方购买，支付了较高的价格。

D、接收没有定购的货物

3、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？

A、错误的报告缺货

B、接收已经取消了的订单

C、接收没有定购的商品

D、接收重复装运的货物

4、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的：

A、通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序；

B、从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付；

C、计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势；

D、比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为。

5、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程：

A、在应收账款余额中查找信用余额；

B、检查存货余额，以发现存货老化情况；

C、检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D、列出异常的大额存货账户。

6、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：

A、阻止业务客户看到工作底稿；

B、要求保存工作底稿至少3年；

C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；

D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。

7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：

A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外；

B、始终向业务客户披露；

C、经首席审计执行官批准后向业务客户披露；

D、不向业务客户披露。

8、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关：

A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露；

B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管；

C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准；

D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。

9、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：

A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；

B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；

C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动；

D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。

10、通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：

A、依据政府公布的指导意见来保管；

B、保管3年；

C、按内部审计活动政策的要求处理；

D、在随后开展的两项审计后销毁。

11、保持工作底稿安全性的首要目标是：

A、禁止对信息的未被授权的改变或销毁；

B、禁止业务客户看到工作底稿；

C、便于对同一部门的以后的审计；

D、便于外部审计师的工作。

12、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是：

A、核查公司的收购清单；

B、与公司的出纳员和现金主管面谈；

C、获得外部银行的确认函；

D、通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

13、为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：

A、与业务客户分享业务的结果；

B、接触外部审计师；

C、接触政府审计师；

D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。

14、不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁。其基本保留政策：

A、必须明确至少保存3年；

B、由审计委员会制定；

C、由法律顾问批准；

D、经外部审计师批准。

15、在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：

A、总账控制账户与销售日记账核对一致；

B、保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录；

C、保证运输记录是连续编号的；

D、运输记录与已记录的销售额一致。

16、审计人员要确认存货的总体价值，将下列判定存货价值的业务信息按照说服力从高到低进行排列，正确的排序应该是：

Ⅰ、按单个产品计算存货周转率

Ⅱ、通过与市场部经理面谈确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。

Ⅲ、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。

Ⅳ、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。

A、Ⅰ、 Ⅱ、 Ⅲ、Ⅳ

B、Ⅰ、Ⅳ 、Ⅱ 、Ⅲ

C、Ⅳ 、Ⅰ 、Ⅲ、Ⅱ

D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ

17、内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服的信息的方法是：

A、评价系统的流程图；

B、进行穿行测试并且获取所有相关文件的复印件；

C、评价输入计算机的控制程序的信息流程图；

D、与财务主管会谈。

18、审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。合同的复印件（而不是原件）是下列哪类证据的例子：

A、次要证据

B、附属证据

C、旁证

D、意见证据

19、下列哪项例证了内部控制的固有局限性？

A、会计主管同时操作和记录现金存款。

B、保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。

C、公司赊销商品却没有适当的信用批准。

D、公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。

20、尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？

A、首席审计执行官的行为是正确的。

B、首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况。

C、首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查。

D、首席审计执行官应解雇欺诈者。

21、函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认下列哪一项的存在性时最有效：

A、机械车间增加了一台搅拌机；

B、正常业务期间的商品促销；

C、以托销方式持有的存货；

D、组织开发的用于特殊流程的专利授权。

22、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力：

A、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B、获取管理者的书面声明；

C、实地观察仓库里的存货；

D、检查被审计单位记录里的仓库收据。

23、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息：

A、向贷款人函证有关贷款余额；

B、检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；

C、检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；

D、检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。

24、要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是：

A、询问管理部门

B、观察业务客户的处理程序

C、实物检查

D、外部提供的资料

25、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的：

Ⅰ、询问管理部门

Ⅱ、观察业务客户的处理程序

Ⅲ、实物检查

Ⅳ、外部提供的资料

A、Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B、Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C、Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D、Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ 、Ⅱ

26、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是：

A、询问管理人员

B、观察业务客户的处理程序

C、实地检查

D、外部提供的文件

27、文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的：

A、业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；

B、支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；

C、应付账款明细账列示了对发票的付款；

D、已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

28、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是：

A、在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法；

B、在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法；

C、除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的；

D、在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法。

29、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源：

A、检查折旧政策和程序；

B、将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

C、将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

D、检查该设备的库存文件。

30、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：

A、对工资处理程序控制的充分性

B、该部门现有的绩效水平

C、对雇用控制的充分性

D、遵守人力资源政策的程度

31、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于：

A、评价对公司旅行政策的遵循情况

B、确定员工旅行的成本

C、比较一个部门的实际费用与预算

D、支持业务支出税收扣除

32、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A、审计委员会定期检查部门工作质量

B、针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C、计划每三年进行一次外部检查

D、由外部审计师检查和评价部门工作

33、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是：

A、与一定样本的病人面谈

B、对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

C、对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

D、与医院最高层面谈

34、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息：

A、一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B、被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

C、直接来自顾客的肯定式函证；

D、被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

35、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：

A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

B、扩大函证的样本规模，增加储户；

C、确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D、对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

36、哪项是电子工作底稿的不足？

A、每个审计人员必须有一台个人电脑

B、重要的工作底稿仍然必须打印和归档

C、互相索引更难

D、需要进行特别的技术培训

37、下列哪项不是利用期间报告的好处？

A、写审计报告的时间可以缩短

B、期间报告传递要求得到及时关注的信息

C、期间报告可以是非正式的

D、正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

38、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：

A、银行对账单与机构的账簿记录一致

B、全年支付的发票被适当地批准和归档

C、保证及时支付的控制按预期执行

D、b和c

39、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

A、采购申请，会计资料和投标书

B、采购申请，采购订单和投标书

C、验收报告，采购订单和采购条件

D、采购订单，验收报告和投标书

40、总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是：

A、间隔抽样

B、分组抽样

C、分层抽样

D、变量抽样

41、安全性软件的主要目的是：

A、控制对信息系统资源的进入；

B、限制对阻止安装非法工具软件的进入；

C、检查病毒的存在；

D、监控应用软件职责的分开。

42、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来：

A、分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施；

B、在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；

C、电子数据文件可以在电子审计过程中使用；

D、审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。

43、个人电脑程序的密码用来阻止：

A、不精确的数据处理；

B、对计算机的非法进入；

C、对数据文件的不完整更新；

D、非法的使用软件。

44、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确：

A、它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

B、它提供传输机密信息的安全媒介；

C、因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

D、生成用户网络浏览的电子记录。

45、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明：

A、工具软件；

B、BBS系统；

C、电子邮件系统；

46、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择：

A、适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件；

B、可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据；

C、可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务；

D、对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件。

47、在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查：

A、绕过计算机审计；

B、内嵌审计模块；

C、平行模拟；

D、桌面方法检查。

48、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确：

A、ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B、对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

C、ITF测试操作中的实际程序；

D、ITF方法也被称为小公司技术。

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