2011年《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（五）

时间：2011-02-22  来源：  编辑：  打印

　　1、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？

A、实地观察其业务处理程序

B、审查应收账款坏帐趋势

C、向信用部门经理询问该部门的有效性

D、抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。

2、以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：

A、设计控制制度　　B、起草控制制度的程序　　C、在执行之前审查控制制度　　D、安装控制系统

3、以下关于防止舞弊的陈述正确的是：

I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度；

II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生；

III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。

A、只有I 　　B、只有I、II 　　C、只有II 　　D、I、II、III都对

4、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：

A、和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关；

B、将这一要求交由审计委员会或董事会处理；

C、提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源；

D、以调查不全面而推托。

5、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

A、根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息；

B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票；

C、内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员；

D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。

6、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？

A、人员配备和监督　　　　B、持续的专业发展和应有的职业审慎

C、人际关系和沟通　　　　D、机构状况和客观性

7、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆？

A、管理人员在不友好地被更换之后又复职　　B、财务主管的频繁更换

C、向新市场的迅速扩张　　　　　　　　　　D、政府对机构的纳税申报的审计

8、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：

A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动；

B、不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件；

C、向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录；

D、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

9、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是：

A、预付款资金的合并情况　　B、采购职责的合并情况

C、法律职责的合并情况　　　D、市场职责的合并情况

10、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：

A、与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问；

B、证实人事部门职员已经填写了每一张申请表；

C、与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况；

D、通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。

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