《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题2

时间：2005-11-24  来源：  编辑：  打印

part1：

1、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

A、流程设计服务

B、协调业务

C、培训业务

D、合规性业务

2、审计师计划对公司的工薪控制进行审计，该公司最近刚将其工薪处理程序对外承包给某信息服务局。该审计师应对上述对外承包决定应采取什么行动？

A、对公司和服务局的工薪控制都进行审计

B、只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况

C、只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况

D、取消审计，因为处理过程是在公司外部进行

3、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

A、内部审计标准

B、审计业务小组

C、被审计单位

D、内部审计部门章程

4、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

、编写详细的审计程序

、确定被审计单位的目标、目的和标准

、确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施

、确定相关的审计目标

A、顺序是、、、

B、顺序是、、、

C、顺序是、、、

D、顺序是、、、

5、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是：

A、加总明细帐金额，并将总额与总帐金额相比较

B、为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图

C、将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复

D、将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总帐的应付账款

6、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述：

A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标

B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正

C、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证

D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露

7、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：

A、因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范

B、因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范

C、没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚

D、没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息

8、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当：

A、接受，理由是他们双方的有关条文均允许

B、拒绝，鉴于双方的利益冲突

C、只要不占用工作时间就可以接受

D、询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范

9、首席审计执行官采取的以下哪项活动在iiA的道德规范内可看作是在职业上是道德的：

A、首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”

B、为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训

C、为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动

D、首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息

10、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是iiA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非iiA的标准。4名助理内部审计人员都是iiA的会员，但都不是注册内部审计师。依据iiA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是：

A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范

B、应遵守内部审计专业实务标准

C、必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准

D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动

11、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：

A、鼓励内部审计的专业化

B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性

C、鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作

D、为考评内部审计工作确立基础（建立依据）

12、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：

A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围

B、鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定

C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致

D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止

13、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时

B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能

C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致

D、没有强加同业务客户沟通信息的责任

14、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

A、一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查

B、前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查

C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同

D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量

15、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

A、应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B、可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

C、可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

D、如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

16、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

A、直到审计范围限制消除后才实施审计

B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通

C、对于审计范围受限的业务要多加审计

D、对此审计业务安排更有经验的人员

17、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：

A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容

B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议

C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准

D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形

18、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的：

A、内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试

B、在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容

C、绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实

D、内部审计师没有责任对改进提出建议

19、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的：

A、内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时

B、为继续保留CiA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求

C、作为官员或委员会成员参加正式的iiA会议，没有达到后续职业发展的标准

D、只有在远程学习方案经iiA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求

20、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制：

A、审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的

B、组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点

C、审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少

D、审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位

21、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：

A、管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动

B、内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认

C、审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告

D、理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

22、以下哪项是审计委员会的恰当职责：

A、对组织的采购职能进行审核

B、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划

C、审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力

D、对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议

23、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：

A、批准首席审计执行官的任免

B、批准内部审计师的任免

C、批准业务工作方案

D、为具体的业务报告确定恰当的结论

24、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：

A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系

B、让首席审计执行官来选择外部审计师

C、首席审计执行官提出的建议进行后续追踪

D、批准内部审计活动政策

25、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：

A、审批业务工作方案

B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作

C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告

D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督

26、以下哪项对控制进行了最佳定义：

A、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果

B、控制是对组织选择的要完成内容的表述

C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法

D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的

27、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述：

A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工

B、管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性

C、控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序

D、控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节

28、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制：

A、月度银行对账单

B、在专用账户上对所有的支出进行双重签名

C、当天记录发生的每项交易

D、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师

29、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：

、是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金

、对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动

、不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。

A、只有是正确的

B、只有是正确的

C、只有和是正确的

D、只有和是正确的

30、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

A、制定业绩标准

B、适当地可得到的数据文件

C、内部审计活动章程的批准

D、独立的内部审计活动的建立

31、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：

A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户

B、薪金支票的发送以及批准赊销退回

C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账

D、记录现金收入并准备银行对账单

32、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：

A、薪酬部门人员要轮换其职务

B、薪金支票由员工的直接管理员发放

C、薪金记录要每季度与税收报告核对

D、时间记录职能是独立于薪酬部门的

33、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊：

A、薪金支票的发送

B、加班时间的授权

C、薪金增减的授权

D、未记名薪金支票的收集和保留

34、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：

A、电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消

B、负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售

C、无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较

D、由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟

35、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是：

A、立即为零售商品定价

B、将已收商品数与包装单数量进行对比

C、按主要的价格数据清单标出售价

D、自动地将商品运送到零售区域

36、首席审计执行官（CAe）评估和报告控制程序的职责包括：

A、与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通

B、监督内部控制流程的建立

C、保持组织的治理过程

D、仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估

37、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制：

A、监督业绩

B、使用组织政策手册

C、保持质量保证方案

D、建立内部审计活动

38、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

A、建立和保持组织文化

B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性

C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理

D、实施和监督由董事会设计的控制

39、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任：

A、确定适当的经营性标准制定的程度

B、证实资产的存在性

C、审核经营性信息的可靠性

D、证实资产价值的准确性

40、有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：

A、批准经营性目标和目的，使之得以实现

B、在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释

C、开发和执行控制程序

D、完成预期的经营方案结果

41、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应：

A、与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见

B、确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用

C、用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度

D、忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的

42、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的：

、确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致

、审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度

、与管理层合作，制定适当的控制评价标准。

A、仅有

B、仅有和

C、、和

D、仅有

43、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：。更好地激励员工做正确的事情。。员工对待其工作是客观的。。员工能够独立地评价内部控制。。管理人员需要员工的反馈信息。

A、和

B、和

C、和

D、和

44、控制自评的要素包括：将参与员工视为过程的拥有者 接受员工有关风险和控制的调研 在本领域对员工进行单独地面谈。

A、仅有

B、仅有

C、仅有和

D、，和

45、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：

A、财务审计与采购部门有关

B、经营审计与采购职能有关

C、合规性审计与采购职能有关

D、全面审计业务与制造业经营有关

46、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：

A、确认领取部门薪酬的虚假员工

B、评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议

C、评价部门既定内部控制的充分性

D、确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章

47、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是：

A、确定用于记录实际成本的系统的准确性

B、考评标准成本系统的有效性

C、评估标准成本的合理性

D、协助管理层对其效果和效率进行评价

48、某大城市的首席审计执行官（CAe）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAe计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：

A、确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准

B、确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准

C、抽取费用支出样本，确定费用支出：（1）是否恰当归类 （2）是否适合于该项目 （3）设计是否满足项目的目标

D、比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准

49、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的：

A、员工教育的收益项目

B、人事部门

C、制造业经营

D、建筑合同

50、《内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项：

A、为内部审计业绩的考评确立了依据

B、指导内部审计师的道德行为

C、描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则

D、扶持经改进的组织的流程和运营

51、以下哪项要素包含在控制环境中：

A、组织构架、管理理念和规划

B、诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策

C、员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章

D、风险评估、职责安排以及人力资源实务

52、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：

、遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。

、内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。

、内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

A、仅有

B、仅有和

C、仅有

D、，和

53、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是：

A、舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为

B、不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方

C、白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益

D、白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利

54、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述：

A、扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理

B、向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作

C、向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的

D、向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为

55、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：

A、检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性

B、建立和保持部门的内部控制系统

C、计划部门的舞弊遏制活动

D、控制部门的舞弊遏制活动

56、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：

A、确定损失已发生

B、与参与资产控制的人员访谈

C、确认受该案件牵连的人员

D、内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议

57、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项：

A、确定组织的环境是否有助于培养控制意识

B、确保不会发生舞弊

C、认识到可能发生舞弊的活动

D、评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性

58、在对与当地公司签订的建筑合同付款的审计中，内部审计师发现每月都发生租金支出情况，每笔支付都由同一位项目工程师批准。内部审计师还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题，内部审计师应该：

A、告知首席审计执行官

B、与工程师私下会谈来应对这种情形

C、仍按工作安排完成审计，并在工作底稿中注明重复发生的支出

D、等工程师找到一些证人之后再询问有关的付款情况

59、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：

A、开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动

B、与副总经理面谈以获得实质性的证据

C、告知管制机构和公安部门

D、将事实报告给首席执行官和审计委员会

60、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：

A、旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作

B、取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效

C、没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动

D、部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章

61、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：

A、向舞弊者通告其要承担的法律责任

B、确定舞弊行为的影响

C、与恰当的管理层面讨论舞弊行为

D、将舞弊行为写进报送审计委员会的报告

62、内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：

A、在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时

B、内部审计师已报告了所有可疑活动

C、在确认并调查违规交易时

D、针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成

63、舞弊报告应在何时要求：

A、舞弊发现阶段结束时

B、舞弊调查阶段结束时

C、舞弊发现和调查阶段都结束时

D、既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段

64、内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的：

A、许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关

B、一些红旗标志难以量化或评价

C、红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集

D、有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响

65、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：

A、趋势分析透露：（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%

B、比率分析透露销售成本占销售额的一半

C、同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本占销售额的40%，2）行业平均销售成本占销售额的50%

D、同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%

66、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果：

A、每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出

B、每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录

C、应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管

D、某人可以单独接触到备用金

67、以下是关于某分公司的一些情况：

1、该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利

2、营运资本比率由较理想的3：1下降至0、9：1

3、过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员

4、公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该：

A、最不可能追查情况1、情况2或情况3

B、对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C、认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信号

D、将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信号

68、根据以下信息回答68―99题。简。杰克逊作为某公司的地区销售经理已经有10多年了。在这段时期他与内部审计师弗兰克？海森成为了亲密的朋友，他们不仅是邻居，而且有许多共同爱好，都是同一家网球俱乐部的成员。他们相互信任，弗兰克曾帮助简解决了许多销售方面的问题，简也在过去的3次审计工作中为弗兰克提供了许多信息，帮助他取得了重大的审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使弗兰克相信简所在公司存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去两年中已经篡改了销售数据。弗兰克最近对该领域的开展了审计并听取了简对于分析性数据差异的解释，现在他确信简参与该舞弊活动。当年上一年前2年前3年前4年销售额增长百分比10%8%6%4%5%存货周转率5453、54毛利率5449423940销售退回变动百分比8%6%3%2、5%3%以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性：

A、销售额增长百分比和存货周转率

B、毛利率和销售退回变动百分比

C、存货周转率和销售退回变动百分比

D、销售额增长百分比和毛利率

69、公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是：

A、从经销商处寻找未记录的负债

B、获取经批准的经销商的名单

C、逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况

D、对应收账款的重大注销项目进行证实

70、弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是：

A、没有每年进行审计工作轮换

B、接受了对他好友管理领域的审计任务

C、没有选择适当的分析性程序

D、没有进一步的审计测试就接受了管理层的解释

71、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生：

A、所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定

B、重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障

C、应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购

D、应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行

72、为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果：

A、外部审计工作是在内部审计工作之后开展的

B、外部审计工作主要关注经营目标和活动

C、外部审计工作与内部审计工作协调

D、外部审计工作的开展遵守了道德规范

73、内部审计活动的外部评估不可能去评价：

A、对内部审计活动的章程的遵守情况

B、对内部审计专业实务标准的遵守情况

C、对内部审计活动的成本―收益进行分析

D、内部审计活动所采用的工具和技术

74、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：

A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容

B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议

C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准

D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形

75、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：1、交易量2、系统完整性程度3、上次业务距今时间4、管理层的重大轮换5、处于风险中的资产价值6、每次业务交易的平均价值7、上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是：

A、1至7

B、2、4和7

C、1、5和6

D、3、4和6

76、内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：

A、内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

B、预先编号支票的使用及说明

C、处理现金收入

D、会计人员的资质认定

77、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

A、财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器

B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限

C、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限

D、将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工

78、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：

A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户

B、薪金支票的发送以及批准赊销退回

C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账

D、记录现金收入并准备银行对账单

79、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款：

A、尽早建立收入责任

B、将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系

C、固定现金收入点

D、由第三方实施银行对账

80、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：。更好地激励员工做正确的事情。。员工对待其工作是客观的。。员工能够独立地评价内部控制。。管理人员需要员工的反馈信息。

A、和

B、和

C、和

D、和

81、作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：

A、引用诸如准则等权威支持

B、考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素

C、说明计划中所有审计资源都得到了应用

D、提请管理当局批准计划

82、审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：

A、保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响

B、审查年度审计计划并监督审计结果

C、批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面

D、审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们

83、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（CorreCtionACtion），按照准则规定，审计人员应该：

A、和当前审计发现一起再次提出以前发现

B、确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险

C、对最初纠正措施寻求董事会的批准

D、将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中

84、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明（stAtement of responsiBilities of internAl AuDiting）所规范的审计范围？

A、复核财务信息的可靠性与真实性

B、复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行

C、评估资源利用是否经济、有效

D、复核财务决策过程

85、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是：

A、应急

B、德尔菲技术

C、原材料需求计划编制

D、分支和范围的解决方法

86、制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为：

A、没有考虑员工的需求

B、这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性

C、没有指出实现目标的方法和途径

D、这句话与其说是目标，不如说是战略

87、以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是：

A、把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩

B、给予员工良好的福利待遇和职业保障

C、向员工明确组织的总目标和具体目标

D、给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效

88、在各种管理方式中，有一种是把较多的精力放在值得关注的方面，而把较少的精力放在按预期运作的方面。这种管理方式为：

A、目标管理

B、责任会计

C、标准管理

D、例外管理

5、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？

A、产品质量保证书

B、卖方定价政策

C、存货损耗费

D、年度销售预测

89、为了有效地向管理层说明内部审计的职能，审计人员必须意识到他们的地位可能改变冲突的程度。冲突的诱发因素必须得到理解和管理，以防止出现机能不良的情况。下列不是冲突的诱发因素的是：

A、沟通障碍

B、超目标

C、人格冲突

D、地位差异

90、内部审机计部门遇到了来自高级管理当局的范围限制，这将会影响内审部门实现审计自标的能力。该范围限制的性质应该：

A 、再审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应该按计划实施审计业务并绕开范围限制

B 、告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调查该领域

C 、最好通过书面形式传达给董事会

D 、告知管理当局该限制不能接受，因为她将削弱审计部门的独立性

91、某公司的道德守则中有如下陈述：“雇员不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收价值超过￥50的礼物或小费。”这一规定是用来防止：

A 、公司的证券被雇员分散化

B 、雇员许可过量的销售折让

C 、雇员对现金收款不加记录

D 、雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐

92、一大型财务机构几年前制定了行为守则（A CoDe of ConDuCt）并发给所有的管理人员和雇员。为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况，最佳的审计程度是：

A 、全面评估员工对守则的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会

B 、全面评估公司各项活动对守则的遵循情况，并向审计委员会报告

C 、审查雇员的活动对守则条款的遵循情况，并向审计委员会报告

D、对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况

93、职业组织中制定行为守则的最主要目的是：

A、降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性

B、保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作

C、向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可

D、要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚

94、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是：

A、规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位

B、明确高效会计实务实施的标准

C、提供会计政策能够有效开发、执行的框架

D、明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则

95、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CiA也不是iiA成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是iiA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是iiA成员，但并非CiA成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：

A、由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则

B、审计人员应采取符合审计准则的行为

C、审计人员应当忠于组织，无视审计准则

D、审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动

96、内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是：

A、提供年度财务报告审计的资料

B、协调与外部审计人员相关的审计工作

C、将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会

D、将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会

97、在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望：

A、运用其个人判断

B、将其与其他职业准则相比较

C、顺从被审计人的愿望

D、谨慎决定是否采用这类标准

98、管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是：

A、将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对

B、扩大投保范围

C、将存货实存数与会计记录相核对

D、随同仓库管理员证实库存数量

99、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：

A、向为经批准的供应商付款

B、对未经批准的采购业务付款

C、对于分批送货多付货款

D、耽误采购的记账时间

100、下列各项中属于控制弱点的是：

A、采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使

B、预先编号的空白采购定单在采购部门中保存

C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准

D、采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票

101、组织程序允许员工预见可能出现的问题，这种控制被称为：

A、反馈控制

B、战略性控制

C、前馈控制

D、业绩评价

102、许多组织通过资金电子转账向其他供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？

A、控制

B、接受

C、转移

D、回避

利用以下信息回答103―104题：

某零售商的市场营销部门为每类产品分别配备了一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

103、在这种情况下，以下哪一项是控制缺陷？

A、店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的绩效评价

B、产品经理议定采购价格并制定销售价格

C、根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为

D、每个店铺中不设置验收职能

104、要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：

i、使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备

ii、属于检查型控制程序

iii、不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价

A、只有i

B、只有iii

C、ii和iii

D、i、ii和iii

105、在一个终端用户运算环境中，由单个用户负责的控制是：

A、数据所有权标准

B、备份和恢复

C、技术手册

D、硬件设备

106、根据《标准》，对控制的最全面的定义是：

A、设计用以保证资产得到恰当保护，并保证经营和财务记录的完整一致性的政策和实务

B、设计用以保证所有会计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序

C、管理人员采取的、旨在保证其目标和目的得到实现的措施

D、管理层设计的会计系统和相关的控制程序

107、审计人员想对计算机程序变更控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能变更计算机程序（即没有未经批准的程序变更）。该公司使用自动程序库系统（AutomAteD progrAm liBrAry system），审计人员取得了不同时期内程序库系统内容的副本。这些内容表能显示出上一次程序变更的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列能最有效地证实上述目标的审计程序是：

A、使用通过审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追查至程序变更批准表

B、对所在程序变更申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序变更批准表

C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和审计人员以前得到的副本。比较并确认差异，选取差异样本进一步调查

D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽样并追查至程序变更批准表

108、管理当局对电脑安全的关注随环境变化，尤其是随其他电脑故障的发生而变动，在对计算机安全措施的成本效益方面提出综合建议时，应当使用下列哪些概念？

、不实施安全保障的潜在损失

、发生的概率

、制订和实施计算机安全措施的成本与效益。

A、仅有

B、与

C、仅有

D、、和。

109、根据美国证券交易委员会（seC）第13A―14和15B―14条规则，首席执行官和其他签字官员在向发行人的审计师和审计委员会披露欺诈情况时，应发挥哪些作用？

A、他们不负责向发行人的审计师或审计委员会披露欺诈情况

B、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的重大欺诈情况

C、他们应当负责披露涉及管理层或其他雇员的任何欺诈情况，而不论其是否在发行人的内部控制中发挥重大的作用

D、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的任何欺诈情况

110、审计人员所在的组织具有几十年在主机环境下运算的经验。两年前，该组织还在许多部门中完成了终端用户运算，在对终端用户运算环境的审计中，审计人员担心终端用户环境不太可能拥有足够的软件和硬件设备来：

A、确认经济业务有效性

B、改变控制程序

C、为敏感数据加密

D、支持相关数据库发现的查询

111、审计委员会具有许多服务功能，其中有些可能有益于内部审计，那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是

A、保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响

B、审查年度审计计划并监督审计结果

C、批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面

D、审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论

112、管理层要求内部审计机构对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。内部审计师应当

A、不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性

B、不接手该业务，因为审计机构精通的是会计控制，而非市场营销

C、接手该业务，但必须向管理层指出提出控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的审计独立性

D、接手该业务，因为并不损害独立性

113、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？

A、某内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查

B、某前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查

C、某内部审计师建议在与一个服务组织订立的处理雇员工薪呵福利事项的合同总规定控制标准和业绩评价指标

D、工薪会计资源帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

114、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为时候审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性？

A、帮助确定和说明控制目标

B、测试系统开发标准的合规性

C、审查系统合编程标准的充分性

D、为新系统草拟运行程序

115、以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？

A、利益冲突、

B、由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切

C、内部审计师有关经营责任暂时性的假设

D、适当的情况下依赖外部审计意见

116、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强？

A、对公司加班政策的合规型审计

B、对人事部门雇佣合解雇活动的经营性审计

C、对市场部的绩效审计

D、工薪程序的财务控制审计

117、《标准》规定，内部审计师在审计过程总应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？

A、该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的

B、该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的

C、内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额

D、以上三项都会

118、被指派对供应商提供产品的质量时候符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当

A、接手该指派，但避免在现场工作中与该总监接触

B、接手该指派，但应当在审计报告中披露这一关系

C、将潜在的利益冲突通知供应商

D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官

119、xyz公司的内部审计机构负责为公司涉及并安装电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计机构的独立性产生怀疑。以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心？

A、只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计机构就应当继续涉及和安装其他计算机系统

B、以后内部审计机构不应当再为组织涉及和安装计算机系统了

C、内部审计机构不应当指派那些设计和安装国工薪系统的审计师去实施工薪领域的审计

D、内部审计机构不应该再为组织的任何系统设计程序

120、以下哪项行为损害了内部审计师独立性？

A、内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计

B、基于预算限制而缩小审计范围

C、加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议

D、在生效之前审查采购代理合同草案

121、以下哪种情况严重影响内部审计机构的独立性？

A、内部审计师经常为在审计报告中曾经批评过的部门工作程序起草修正方案

B、首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任

C、内部审计疾苦与公司的外部审计师联合计划总体审计范围，以避免相互影响间工作的重复

D、内部审计机构参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查

122、《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能？内部审计师必须

A、不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力

B、熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题上

C、对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解以及研究在任何审计工作中使用恰当的审计程序的能力

D、在审查本组织的财务记录和报告时会对会计原则和技术有广泛的鉴别能力

123、某个组织应当制定合规标准和流程，并且编制书面的雇员应当遵守业务行为规范。以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是正确的？

A、合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为

B、合规标准应当载人审计委员会章程

C、跨国公司应当有选择地根据地理位置制定反映当地法规的各种合规程序

D、为了防止在将来承担法律责任，该规范应当包括法律术语和定义

124、雇员的解聘或其他惩戒可以被以下各项所限制，除了

A、发出警告者法律

B、与“雇主善意原则”有关的雇主责任

C、工会合同

D、“雇员善意原则”的特例

125、内部审计师可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？

A、风险管理过程进行评估和编制报告

B、管理已识别的风险

C、价管理层的风险过程的充分性和有效性

D、实施控制，用来应对已识别的风险