| 【免费】“先听课、后付费”点击注册 享受长达七天的免费学习期！ 无需立即付费，相应课程听课权限已开通，可享受已制作完成章节全部内容，满意后再付款！ |
| 【辅导】国际内审师考试辅导 基础班+习题班+冲刺班=350元 辅导紧跟命题趋势，重点、难点、疑点、考点一网打尽。边学边练，全真模拟考场检验学习效果。 |
11.审计人员所在的组织具有几十年在主机环境下运算的经验。两年前，该组织还在许多部门中完成了终端用户运算，在对终端用户运算环境的审计中，审计人员担心终端用户环境不太可能拥有足够的软件和硬件设备来：
A.确认经济业务有效性;
B.改变控制程序;
C.为敏感数据加密;
D.支持相关数据库发现的查询。
12.某家主要的零售公司的新任首席审计执行官(CAE)对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要性概念。以下哪项对于CAE的见解而言是有效的：
Ⅰ 重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础
Ⅱ 通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的
Ⅲ 确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库
A.仅有Ⅰ
B.仅有Ⅲ
C.仅有Ⅰ和Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
13.如果某金融机构通过多将还款记入利息收入而少记本金的偿还来高计收入，以下审计程序中哪项最不可能发现这一错弊：
A.实施分析性程序比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例
B.运用整合测试法(ITF)将各项贷款的利息支付输入ITF文件来确定它们是否被正确记录
C.运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录
D.使用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过账金额并追踪过账所记入的不同账户
14.利用下面的案例回答问题：
琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总账会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使账户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假账。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。(7)约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。
舞弊持续了6年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。
在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“约翰被完全地信任……”是一种：
A.文件征兆。
B.事态压力。
C.犯罪机会。
D.身体征兆。
15.某中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存人他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编人预算。分析性测试在下哪项分析性程序最可能显示出存在舞弊?
A.当期产量与前期产量的比较。
B.当期劳务费用与前期劳务费用的比较。
C.劳务费用预算数与实际数的比较。
D.公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。
16.内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列：
I. 计算单个产品存货周转率
II. 通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III.计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。
IV 对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。
A.I，II，III，Ⅳ
B.I，Ⅳ，II，III
C.Ⅳ，I，III，II
D.II，III，Ⅳ，I
17.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一?
A.程序审计
B.财务审计
C.遵循性审计
D.经营审计
18.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为：
A.运货和开票的内部控制薄弱;
B.外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规;
C.许多账户余额较大;
D.内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
19.某公共汽车公司规定，每天公共汽车收班回到公司停车场后，必须在规定时间内完成加油和清洁工作。下列证据中证明遵守上述规定的最佳证据是：
A.已经与验收纪录核对的燃油供应商发票;
B.公交车清洁和加油人员完成工做的时间纪录卡;
C.对选定公交车加油和清洁过程进行观察的结果;
D.清洁和加油人员的口头说明。
20.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效?
A.采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中;
B.采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数;
C.设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机;
D.设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性
参考答案
11. B 12. A 13. A 14. C 15. B 16. C 17. D 18. D 19. C 20. B
 |  |  |  |  |  |  |
