2013年内审师考试《内部审计业务》模拟试题及答案二

时间：2013-09-10  来源：中华会计考试网  编辑：  打印

A.无关的争论信息；
B.有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；
C.新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；
D.新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。
【正确答案】：B
【答案解析】：B正确，反馈控制解释为“收集有关完整活动的信息、评价这些信息，并在将来采取步骤改进类似的活动。反馈控制允许管理者用这些在执行过程中得到的信息，作为未来活动的计划目标和可接受的标准”。
C不正确，销售经理的数据提供了销售下降与定单录入延误的信息，但没有反映出应收账款的可回收性；
D不正确，这些信息只是传闻，要想使这些信息在统计上是有效的，就有必要进行随机抽样，以便能够控制和评定抽样风险。
62、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离
A.负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；
B.负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；
C.负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；
D.负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。
【正确答案】：C
【答案解析】：A不正确，合并养老金计算和验证托管机构支付的准确性的职责是可以接受的，人力资源部经理已批准所有的计算结果和支付请求；
B不正确，如果人力资源部经理批准了符合养老金领取条件的人员，合并确定养老金领取资格以及负责通知符合养老金领取请求的员工的职责是可以接受的；
C正确，导致职务没有适当分离的不相容责任包括：负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性。尽管人力资源部经理负责批准所有的支付请求，专职人员还是有机会在经理批准之后或是添加一个支付请求，或是改变支付请求。
D不正确，让步同一个人负责创建统计类别并与内部保险精算师接触不是会产生不适当的职务分离。
63、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实：