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11. 某金店是增值税一般纳税人，2013年8月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为8000元，收购旧项链的不含税金额为每条4000元，该笔业务的增值税销项税额为( )元。
A.3400
B.5200
C.6800
D.13600
正确答案：C
试题解析： 纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务的增值税销项税额=(8000-4000)×10×17%=6800(元)。
12. 2013年6月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元，水电费以及采购烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%。该音乐茶座6月份应缴纳的营业税税额为( )万元。
A.0.15
B.0.9
C.1.89
D.2.7
正确答案：D
知识点：其他
试题解析： 娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。因此，该音乐茶座2013年6月份应纳营业税=(1+5+12)×15%=2.7(万元)。
13. 根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是( )。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)
B.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额
C.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
D.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费
正确答案：B
知识点：其他
试题解析： 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
14. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。
A.广告的播映
B.出租文化场所
C.以租赁方式为体育比赛提供场所
D.动物园销售门票的业务
正确答案：D
知识点：其他
试题解析： (1)选项A：广告的播映属于“服务业-广告业”税目的征税范围;(2)选项B：出租文化场所属于“服务业-租赁业”税目的征税范围;(3)选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业-租赁业”税目的征税范围;(4)选项D：公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务，应当按“文化体育业”税目征收营业税。
15. 根据营业税改征增值税制度的规定，在试点地区，下列各项中，暂不属于增值税应税范围的是( )。
A.水路运输
B.铁路运输
C.航空运输
D.管道运输
正确答案：B
知识点：其他
试题解析： 纳入“营改增”试点范围的交通运输业包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，但暂不包括铁路运输。
16. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入
C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
正确答案：D
知识点：其他
试题解析： 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
17. 中国境内某画家2013年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
正确答案：C
知识点：其他
试题解析： 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得，作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品，稿酬所得强调的是作品的“出版、发表”。
18. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是( )。
A.个人举报犯罪行为而获得的奖金
B.个人购买赈灾彩票一次中奖1万元
C.国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入
D.个人取得单张有奖发票奖金900元
正确答案：D
知识点：其他
试题解析： (1)选项AB：属于暂免征税项目;(2)选项C：免予征收个人所得税;(3)选项D：个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
19. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，关于该“实际占用土地面积”的确定，下列表述正确的是( )。
A.凡由县级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准
B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
C.尚未核发土地使用证书的，应当以纳税人据实申报的土地面积为准，一经申报不得调整
D.尚未核发土地使用证书的，应当以税务机关实地勘验后核定的土地面积为准
正确答案：B
试题解析： (1)选项A：凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准;(2)选项CD：尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整。
20. 甲公司购置A型汽车自用，甲公司申报的计税价格为160000元，国家税务总局核定的该类型汽车的最低计税价格为190000元。如果甲公司不能说明价格偏低的理由，已知车辆购置税的税率为10%。根据车辆购置税法律制度的规定，甲公司应缴纳车辆购置税( )元。
A.15000
B.16000
C.17500
D.19000
正确答案：D
知识点：其他
试题解析： (1)纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税;(2)甲公司应缴纳车辆购置税=190000×10%=19000(元)。
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