2015年初级会计职称考试《经济法》模拟试卷七(6)

时间：2015-03-13  来源：中华会计考试网  编辑：  打印

四、不定项选择题

1. 某县城商业银行2009 年第四季度发生以下经济业务：

(1)替交通部门代收交通违章罚款200 万元，手续费收入20 万元;

(2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100 万元，逾期贷款罚息2 万元;

(3)购进有价债券的买入价为900 万元，卖出价为1200 万元;另外支付相关税费24 万元;

(4)某单位以价值25 万元的仓库，抵顶借款利息。

根据上述资料和税法的相关规定，回答下列问题：

<1>、该银行有价债券买卖业务应缴纳的营业税()万元。

A.0

B.13.8

C.15

D.16.2

<2>、该银行第四季度应缴纳的营业税为()万元。

A.22.35

B.21.35

C.21.1

D.21

<3>、该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税为()元。

A.15645

B.14945

C.14770

D.11175

<4>、该银行应缴纳的教育费附加为()元。

A.6300

B.6330

C.6345

D.6705

<5>、根据营业税的相关规定，该企业发生上述业务的税务处理，正确的有()。

A.该企业代收的罚款不用计算缴纳营业税

B.逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税

C.金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

D.银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税

2. 某五星级综合大酒店2011 年10 月份经营业务情况如下，各项收入均分别核算：

(1)客房收入1200 万元;

(2)餐饮收入400 万元;

(3)商务会所提供服务的收入200 万元;

(4)地下停车位对外出租收入50 万元;

(5)夜总会收入300 万元(其中：门票费20 万元、点歌费15 万元、烟酒饮料费65 万元)。

已知：服务业的营业税税率为5%，娱乐业的营业税税率为20%。

要求：根据上述资料，回答下列1~4 小题。

<1>、客房收入和餐饮收入应缴纳的营业税为()万元。

A.20

B.48

C.60

D.80

<2>、商务会所提供服务取得的收入应缴纳的营业税为()万元。

A.6

B.10

C.20

D.40

<3>、地下停车位对外出租取得的收入应缴纳的营业税为()万元。

A.1.5

B.2.5

C.5

D.10

<4>、夜总会收入应缴纳的营业税为()万元。

A.60

B.55

C.47

D.403. 甲建筑工程公司2010 年有关经营业务如下：

(1)3 月份承建一项住宅工程，全部工程于当年10 月份竣工并通过验收，取得建筑劳务款790 万元，原材料及其他物资和动力价款1000 万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10 万元。

甲建筑工程公司将其中500 万元的建筑工程项目分包给B 建筑工程公司。

(2)见建筑工程公司向C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢，取得转让收入1300 万元。

(3)甲建筑工程公司所属的招待所取得客房收入30 万元;歌舞厅收入55 万元。(各项收已知：建筑业营业税税率入独立核算)

3%;销售不动产营业税税率为5%;服务业营业税税率为5%;

娱乐业营业税税率为20%。

要求：根据上述资料，回答下列1~4 小题。

<1>、甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为()万元。

A.23.7

B.39

C.54

D.65

<2>、甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为()万元。

A.0

B.39

C.56

D.65

<3>、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税()万元。

A.4.25

B.8.75

C.12.5

D.17

<4>、B 建筑工程公司应缴纳的营业税为()万元。

A.10

B.15

C.25

D.30

参考答案

四、不定项选择题

<1>.[答案]：C

[解析]：有价债券买卖应纳营业税=(1200-900)×5%=15(万元)

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

<2>.[答案]：A

[解析]

(2)贷款利息收入应纳营业税=(100+2)×5%=5.1 (万元)

(3)有价债券买卖应纳营业税=15(万元)

(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税=25×5%=1.25 (万元)

该银行第四季度应缴纳营业税=1+5.1+15+1.25=22.35 (万元)

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

<3>.[答案]：D

[解析]：应缴纳的城市维护建设税=22.35×5%=1.1175 (万元)=11175 (元)

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

<4>.[答案]：D

(1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×5%=1(万元)

[解析]：应缴纳的教育费附加=22.35×3%=0.6705 (万元)=6705(元)

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

<5>.[答案]：AC

[解析]：选项B，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等);选项D，

单位以价值25 万元的仓库，抵顶借款利息，银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

<1>.[答案]：D

[解析]：客房收入应纳营业税=1200×5%=60 (万元);餐饮收入应纳营业税=400×5%=20

(万元);合计=60+20=80 (万元)

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

<2>.[答案]：B

[解析]：商务会所提供服务收入应纳营业税=200×5%=10 (万元)

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

<3>.[答案]：B

[解析]：地下停车位对外出租收入应纳营业税=50×5%=2.5(万元)。

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

<4>.[答案]：A

[解析]：夜总会收入应纳营业税=300×20%=60 (万元)

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

<1>.[答案]：B

[解析]：总承包建筑工程应缴纳的营业税=(790+1000+10-500)×3%=39(万元)

<2>.[答案]：D

[解析]：转让办公用房应缴纳的营业税=1300×5%=65 (万元)。

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

<3>.[答案]：C

[解析]：招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5 (万元)

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

<4>.[答案]：B

[解析]：B 公司应缴纳的营业税=500×3%=15 (万元)

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]