杭锦后旗审计局审前调查“四步骤”

时间：2010-10-19  来源：  编辑：  打印

在旗级审计实践中，审前调查是审计准备阶段的一个必不可少的的重要步骤，是提高审计效率与审计质量，防范审计风险的重要措施。搞好审前调查，不仅可以摸清被审计单位的基本情况、掌握第一手资料，而且也可使审计方案的制订更科学、合理、操作性更强。具体实践中，可用“四步骤”，高效率、高质量地完成审前调查。

 一是学。学习被审计单位适用的法律、法规，了解政治、经济、法律环境对被审计单位产生的影响，特别考虑国家产业政策调整、税收优惠等方面的因素；了解被审计单位所处行业的基本情况，主要指标等。

    二是看。看被审计单位的机构设置、人员编制、业务范围、单位职能、财务状况及经营成果、内部控制状况等；看以前年度审计成果，予以借鉴；看被审计单位主要管理人员的管理能力与诚信度；看被审计单位内部控制的设置是否健全、合理。

    三是访。走访被审计单位的上级主管部门和财政、税务、银行等专门机构，了解税收及国有资产收益情况、执行税收政策情况、银行贷款和资产抵押情况；访问有关人员了解被审计单位运转情况、各项制度的制定与执行情况、重大决策及相关记录具体情况等。

    四是查。查阅被审计单位会计资料、财务计划、会议记录、内审档案、统计资料等，熟悉被审计单位情况，以选择适当的审计方法，为现场审计节省时间，提高审计效率，提升审计质量服务。